안녕하세요 오산세무사 세무회계 도담입니다.오늘은 부가가치세 영세율과 면세에 대해 이야기하고자 합니다.부가가치세 신고 전문 오산세무사 세무회계 도담과 함께 알아보겠습니다.
영세율 적용 대상 거래
1. 요시히데 세율은 특정 재화 또는 용역의 공급에 대해서 령의 세율을 적용하여 그 전 단계에서 부담한 부가 가치세를 공제 또는 환급함으로써 부가 가치세 부담을 완전히 면제하는 제도다. (1)적용 대상자 1)과세 사업자 영세율 적용을 받으려면 과세 사업자가 아니면 안 되고 간이 과세자도 포함. 즉, 면세 사업자는 영세율을 적용되지 않지만 과세 사업자는 영세율 적용될 수 있다. 2)내국 법인과 거주자의 영세률은 원칙적으로 사업자들이 내국 법인과 거주자인 경우에만 적용되며 외국 법인이나 비거주자에 대해서는 상호 면세 주의에 따른다. 그러므로 상호 면세국에 해당 국가의 외국 법인이나 비거주자의 경우에는 제로의 세율이 적용되지만 상호 면세국에 해당하지 않는 나라의 외국 법인이나 비거주자가 한국에서 외국에 수출한 때는 영세율이 적용되지 않고, 10%의 세율을 적용하고 거래 징수 납부해야 한다. (2)영세율 적용 대상 거래 개요
2. 재화의 수출재화 공급이 수출에 해당하는 경우 그 재화의 공급에 대하여는 영세율(0%)을 적용하며, 이들 수출에는 다음의 경우를 말한다.① 내국물품(대한민국 선박에 의하여 채집되거나 잡힌 수산물을 포함한다)을 외국으로 반출할 것 ②중계무역방식의 거래 등으로 국내사업장에서 계약과 대가수령 등의 거래가 이루어질 것 ③내국신용장 또는 구매확인서에 의하여 재화를 공급할 것 등으로 대통령령으로 정하는 것(1)내국물품의 국외반출재화
④ 세금계산서 발급의무 직수출의 경우에는 재화를 공급받는 자가 국외에 있어 세금계산서 발급의무가 면제된다.⑤ 영세율 첨부서류 [수출실적명세서(전자계산조직에서 처리된 테이프 또는 디스켓을 포함한다)] 소포우편을 이용하여 수출한 경우 해당 국장이 발행하는 소포수령증] 영세율 매출명세서2) 대행수출
④ 영세율 첨부서류 [수출실적명세서(전자계산조직에 의해 처리된 테이프 또는 디스켓을 포함한다)] 영세율 매출명세서(2) 특정무역방식의 거래1)의 국내 사업장에서 계약과 대가수령 등 거래가 이루어지는 다음 중 어느 하나에 해당하는 것은 영세율을 적용한다. ① 중계무역방식의 수출중계무역은 수출하는 것을 목적으로 물품 등을 수입하고 관세법 제154조에 따른 보세구역 및 동법 제156조에 따라 보세구역외장치의 허가를 받은 장소 또는 자유무역지역의 지정 및 운영에 관한 법률 제4조에 따른 자유무역지역 외의 국내로 반입하지 않는 방식의 수출을 말한다.● 중개 무역 방식에 의한 수출 절차
② 위탁판매수출위탁판매수출이란 물품 등을 외국 수탁자에게 무환으로 수출한 후 판매된 범위 내에서 대금을 수령하는 수출을 말한다.● 위탁판매방식에 의한 수출절차③ 외국인이나 수출 외국인이나 수출이란 수출대금은 국내에서 영수하되 국내에서 통관되지 않은 수출물품 등을 외국에 인도하거나 제공하는 수출을 말한다.● 외국인 인도 방식에 의한 수출 절차④ 위탁가공무역방식의 수출위탁가공무역방식의 수출은 가공임을 지급하는 조건으로 외국에서 가공(제조, 조립, 재질, 개조를 포함한다)하는 원료의 전부 또는 일부를 거래상대방에게 수출하거나 외국에서 조달하여 가공한 후 가공물품 등을 외국에 인도하는 방식의 수출을 말한다.● 위탁가공무역방식 수출(제3국 수출용 원자재 반출)용역의 국외 공급용역의 국외 공급1.의미의 부가가치세법상 면세란 특정 재화 또는 용역의 공급 및 재화의 수입에 대하여 부가가치세 부담을 면제하는 것을 말한다. 면세되는 재화·용역을 공급하는 사업자와 재화의 수입자는 해당 거래에 대한 부가가치세 납세의무가 없으므로 과세표준 및 세액의 신고·납부, 사업자등록, 세금계산서 발급 등의 의무도 배제된다. 또 면세사업자 입장에서는 전 단계에서 거래 징수된 부가가치에 대한 부가가치세(매입세액)는 매출세액에서 공제(환급)할 수 없기 때문에 매입 시 부담한 부가가치세는 해당 거래원가에 가산돼 거래 상대방에게 전가된다.구분 부가 가치세 면제 대상 기초 생활 필수품 및 용역·미 가공 식료품, 농·가축·물·임산물·수도 물, 연탄 및 무연탄·여객 운송 서비스·주택과 부수 토지 임대 서비스·여성용 생리 처리 위생 용품·공동 주택 보육실 임대 서비스 국민 후생·의료 보건 서비스, 혈액·교육 서비스 등 문화·도서·신문·잡지·통신 및 방송 등(광고를 제외)·예술 창작품·예술 행사·비 직업 운동 경기·도서관·과학관·미술관·동물원 또는 식물원 입장료·공공 서비스·정책적 부가 가치 보험 서비스·토지 보험 서비스·정책적 부가 가치 보험 서비스 등에 무상으로 공급하는 재화 또는 용역 관세(수입시)·미 가공 식료품·도서·신문·잡지·과학·교육·문화용 수입품·공익 목적으로 기증되는 재화·여행자 휴대품·외교관 물품 등·재수입 재화 및 다시 수출 환경의 일시 수입재화·기타 관세를 무세 또는 감면되는 재화 등”조세 특례 제한 법”·특수 용도 석유류·공장, 광산, 학교 등의 구내 식당의 음식 서비스·농·어업 대행 서비스·국민 주택 및 국민 주택 건설 서비스·리모델링 서비스·관리 주체, 경비 업체 또는 청소 서비스·관리 주체, 청소 서비스·일반 주택의 공급 비용을 실시한다.서비스·천연 가스를 연료로 사용하는 시내 버스 및 마을 버스 운송 사업용으로 공급되는 버스·간이 과세자에게 제공된 개인 택시·희귀 병 치료제 및 유아용 기저귀과 분유 등구분 부가 가치세 면제 대상 기초 생활 필수품 및 용역·미 가공 식료품, 농·가축·물·임산물·수도 물, 연탄 및 무연탄·여객 운송 서비스·주택과 부수 토지 임대 서비스·여성용 생리 처리 위생 용품·공동 주택 보육실 임대 서비스 국민 후생·의료 보건 서비스, 혈액·교육 서비스 등 문화·도서·신문·잡지·통신 및 방송 등(광고를 제외)·예술 창작품·예술 행사·비 직업 운동 경기·도서관·과학관·미술관·동물원 또는 식물원 입장료·공공 서비스·정책적 부가 가치 보험 서비스·토지 보험 서비스·정책적 부가 가치 보험 서비스 등에 무상으로 공급하는 재화 또는 용역 관세(수입시)·미 가공 식료품·도서·신문·잡지·과학·교육·문화용 수입품·공익 목적으로 기증되는 재화·여행자 휴대품·외교관 물품 등·재수입 재화 및 다시 수출 환경의 일시 수입재화·기타 관세가 무관세 또는 감면되는 재화 등 「조세특례제한법」·특수용도석유류·공장, 광산, 학교 등 구내식당 음식서비스·농·어업대행서비스·국민주택 및 국민주택건설서비스·리모델링서비스·관리주체, 경비업체 또는 청소서비스·관리주체, 청소서비스·일반주택 공급경비를 한다.서비스·천연가스를 연료로 사용하는 시내버스 및 마을버스 운송사업용으로 공급되는 버스·간이과세자에게 제공되는 개인택시·희귀병 치료제 및 영유아용 기저귀와 분유 등오늘은 이렇게 부가가치세 영세율과 면세에 대해서 이야기를 나눠봤는데요.어려울 것 같지만 부가가치세 신고 전문 오산세무사 세무회계 도담과 함께하면 문제 없습니다.이상 부가가치세 신고 전문 오산세무사 세무회계 도담이었습니다.세무회계 도담 경기도 화성시 동탄대로 635 SH 타임스퀘어 1차 201호세무회계 도담 경기도 화성시 동탄대로 635 SH 타임스퀘어 1차 201호세무회계 도담 경기도 화성시 동탄대로 635 SH 타임스퀘어 1차 201호